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  • 案例名称: 二级建造师机电工程处理与实务模仿试卷7答案
  • 案例编号:
  • 上架时间: 发布时间:2021-11-01 04:03:10 来源:leyu乐鱼全站app苹果下载

  1.A企业2001年7月1日出售产品,收到带息收据一张,面值30 000元,年利率为8%,8个月期,于次年1月1日贴现,贴现率为10%。该项事务计入2002年1月份损益的金额是( )元。

  2.A公司为一般交税人,托付外单位加工材料一批,原材料价款50 000元,加工费2 000元,增值税为340元,消费税率为10%,回收后直接用于出售。该托付加工材料回收后的入账价值是( )元。

  3.A公司2001年底库存A材料的账面价值为350万元,商场购买价为250万元;用A材料出产的甲产品出产本钱为800万元,因为A材料价格下降,甲产品价格由本来的900万元下降到750万元;将A材料加工成甲产品需要开销400万元,估量出售费用及税金50万元。则A材料2001年底在财物负债表存货项目中列示的余额为( )万元。

  4.某公司2001年1月10日购买上年1月1日发行的债券面值30万元,买价34万元,另付手续费1万元,年利率10%,每年1月1日和7月1日付息(出售该债券的公司没有收取2000年下半年利息);2001年1月20日收到已到期没有收取的利息;2001年7月1日收到当年上半年利息;2001年9月5日将该债券悉数出售,价格35万元。该项事务产生对该公司2001年赢利的影响为( )万元。

  5.某公司2001年4月1日购买2000年1月1日发行的债券,面值100万元,买价115.5万元,付出手续费等税费1万元,一次计入损益,三年期,年利率10%,到期一次付息。该公司于2002年6月20日将该债券出售40%,价格45万元(该项出资2001年底提取减值预备5万元)。该债券处置损益为( )万元。

  6.A公司2000年底置办并投入运用设备一台,原值100万元,估量运用5年,净残值率为5%,选用直线年底该设备计提减值预备5万元。则2001年该设备提取的折旧额为( )万元。

  7.与固定财物有关的后续开销,或许使流入企业的经济利益超越了原先的估量,其增计的金额为( )。

  8.A公司2001年1月1日发行三年期可转化债券,面值2 000万元.发行价:2 030万元。年利率10%。到期一次付息;债券发行一年后悉数转化为股份。每100元转化普通股5股,每股15元。该公司转化股份时,计入本钱公积的金额为( )万元:

  9.A公司选用运营租借办法租入办公用房,租借期为2年,租金总额为50万元,A公司预付租金5万元,但出租人能够承当A公司的费用2万元。则A公司每月计入费用的房子租金为( )万元。

  10.2000年2月1日,A公司出售给B公司一批产品,价款200万元,销项税额34万元,金钱没有收到。2000年年底B公司产生财政困难,无法按合同规则归还账务,经两边协议,A公司赞同豁免B公司债款84万元,其他延伸两年还账期,每年按5%计息,假如B公司第二年起有盈利,从第二年起按8%计息。A公司债款重组丢失的金额为( )万元。

  11.某公司本年应交所得税33万元,所得税率33%,当年产生应交税时间性差异10万元,可抵减性时间性差异4万元,转回原已承认的应交税时间性差异2万元。假如该公司选用交税影响管帐法核算,本年净赢利为( )万元。

  12.A公司2001年头发行债券面值2 000万元,发行价格为2 060万元,票面年利率为5%,三年期,到期一次还本付息。该债券所筹集资金用于在建工程。则2002年该债券的本钱化率为( )。

  13.A公司选用融资租借办法租入设备一台,租借期为3年,每年底付出租金800万元,合同规则的年利率为5%,该设备租借日账面价值为2 300万元,估量运用4年。N=4,I=5%的年金贴现系数为2.7232。则该设备入账价值为( )万元。

  14.租借财物和负债以租借财物原账面价值为入帐价值,并且不存在承租人担保余值的状况下,则融资费用分摊率为( )。

  15.A公司具有的专利权一项,获得时实践本钱为300万元,已摊销50万元,已计提减值预备50万元,获得收入240万元,运营税率为5%。A公司出售该项专利权事务,应计入当期损益的金额为()万元:

  16.2000年2月1日,A公司出售给B公司一批产品,价款200万元,销项税额34万元,金钱没有收到。2000年年底B公司产生财政困难,无法按合同规则归还账务,经两边协议,A公司赞同B公司付出现金50万元,其他用设备归还,该设备原值为180万元,已提折旧 50万元,已计提减值预备20万元。A公司已为该项应收账款提取坏账预备1万元。B公司计入本钱公积的金额为( )万元。

  17.A公司2000年4月1日用一批存货对B公司进行长时间股权出资,该存货账面余额为100万元,公允价值为120万元,增值税率为17%,已为该存货计提贬价预备5万元。A公司长时间股权出资的初始出本钱钱为( )万元。

  19.A公司将设备一台出售给子公司,原值100万元,已提折旧20万元,已提取减值预备10万元,出价格格为90万元。则A公司正确的管帐处理为( )。

  20.A公司本年赢利总额200万元,所得税率为33%,当年产生可抵减时间性差异5万元,转回以前年度应交税时间性差异10万元(最初税率为30%)该公司选用递延法核算,则A公司本年递延税款产生额为( )万元。

  D.自行开发并按法令程序请求获得的无形财物,按依法获得时产生的注册费和延聘律师费

  C.长时间股权出资选用本钱法核算,出资企业按被出资单位宣告分配的赢利或现金股利承认的应享有的份额(出资后产生的累积净赢利分配额)

  D.长时间股权出资选用权益法核算,出资企业按被出资单位当年完成的净赢利承认的应享有份额

  11.假如租借合同有规则优惠购买选择权,则承租人在租借期内应付出或或许被要求付出的各种金钱包含( )。

  D.债款人以修正其他负债条件抵债,并且重组债款的账面价值大于将采应收金额

  E.债款人以修正其他负债条件抵债,并且重组债款的账面价值小于或等于将来应收金额

  1.管帐期末,在选用本钱与可变现净值孰低准则对材料存货进行计量时,关于用于出产而持有的材料等,只需将材料的本钱与材料的可变现净值比较即可。( )

  2.选用本钱法和权益法核算时,被出资单位宣告发放现金股利,出资单位均应按持股份额核算应享有的金额,冲减出本钱钱。( )

  3.假如托付告贷应收利息到期末未回收的,立行将已承认的利息收入予以冲回,托付告贷已计的利息不计提坏账预备。( )

  4.关于季节性、周期性或许偶然性获得收。除了在管帐年度末答应估量或许递延的之外,企业都应当在产生时予以承认和计量,不该当在中期管帐报表中估量或许递延。( )

  5.在融资租借中,假如承租人或与其有关的第三方对租借财物余值供给了担保,则应提取的折旧额为融资租人固定财物的入账价值减去净残值。( )

  6.在非钱银性买卖中,在触及补价的状况下,收到补价方换入财物的入账价值为换出财物入账价值与收到的补价及应付出的相关税费之和。( )

  7.在选用交税影响管帐法核算时,在存在永久性差异、不存在其他某些特别状况下,本期所得税费用=(本期税前管帐赢利 或一永久性差异) ×现行税率。( )

  8.在债款重组中,债款人关于未付出的或有开销,应在结算时转入本钱公积。( )

  9.关于极小或许导致经济利益流出企业的或有负债一般不予以发表,可是,关于某些常常产生或对企业的财政状况和运营效果有较大影响的或有负债,即使其导致经济利益流出企业的或许性极小,也应予以发表。( )

  10.上市公司承受相关方托付,运营相关方托付的企业,上市公司应按受托运营企业完成的净赢利承认其他事务收入,获得的受托运营收益超越承认收入的金额,计入本钱公积。( )[Page]

  (1)采纳分期收款办法出售一批产品,悉数价款100元,增值税率17%,本钱80元。该产品悉数宣布,合同约好从本月起分五个月等额收款。

  (2)将产制品一批对外捐献,该产品本钱价15万元,计税价格20万元,增值税率17%。

  (3)B公司应收A公司货款200 000元,因为A公司财政困难,经两边洽谈进行债款重组。A公司以产品和设备抵债,该产品本钱为40 000元,计税价格为50 000元,增值税率为17%,该产品已提取存货贬价预备5 000元;设备原值80 000元,已提折旧35 000元,公允价值55 000元。A公司为一般交税人。

  (4)A公司以甲产品和乙产品与B公司交流甲设备和乙设备,其有关材料如下:

  B公司向A公司付出现金20 000元。A公司和B公司均为一般交税人,增值税率为17%。

  (5)A公司将出产的部分产品出售给其子公司(当期对非相关方的出售量到达20%以上),产品账面价值为3 000万元,价格定为3 800万元,增值税率为17%,产品已宣布,货款未收到。

  2.某中外合资企业以人民币为记账本位币,2001年1月1日为在建工程从银行获得三年期美元告贷200万美元,年利率为6%。假定该企业选用事务产生日汇率折算外币事务,告贷当日汇率为1美元=8元人民币;企业按月核算应予以本钱化的告贷费用金额:该工程于当年1月1日开端,并于3月31日到达预订可运用状况:在工程期间产生的开销状况如下:

  1月、2月和3月各月末汇率别离为:1月31日为1美元=8.1元人民币;2月28日 1美元=83元人民币;3月31日为1美元=8.4元人民币。

  3.材料:A公司所得税事务选用交税影响管帐法核算,该公司各年产生的有关所得税事务如下:

  (1)1997年完成净赢利200万元,1996年底购入并投入运用的设备。原值50万元.估量运用5年,无净残值,管帐按年数总和法计提折旧,税法规则为直线万元,所得税率为30%。

  (3)1999年完成净赢利400万元,所得税率33%;A公司对B公司出资。持股40%,B公司当年完成净赢利240万元,分配现金股利100万元,所得税率为24%。

  (4)A公司2000年完成净赢利340万元,所得税率33%;B公司当年完成净赢利200万元,分配现金股利80万元,所得税率为24%

  4.A公司2001年头对B公司进行长时间股权出资,持股份额为30%,2002年6月份A公司发现B公司因为产生管帐过失,2000年少计净赢利50万元,2001年多计净赢利100万元。A公司股权出资差额按5年摊销,按净赢利的10%和5%别离提取法定盈利公积和法定公益金。

  1.A公司1999年头购入B公司股票,出本钱钱为1 000万元,持股15%,B公司净财物余额为5000万元(其间股本3000万元,本钱公积200万元,盈利公积1 200万元,未分配赢利600万元)。股权出资差额按5年摊销。2001年头A公司再以2000万元购入B公司实践发行在外股数的40%,至此持股份额到达55%。

  (1)1999年完成净赢利300万元,提取盈利公积60万元,宣告分配现金股利100万元,当年收到现金股利:

  (2)2000年完成净赢利400万元,提取盈利公积80万元,宣告分配现金股利400万元,当年收到现金股利;

  (3)2001年完成净赢利600万元,提取盈利公积120万元,宣告分配现金股利250万元,当年收到现金股利。

  要求:编制A公司各年出资事务的有关管帐分录和2001年有关兼并管帐报表的抵销分录。

  (1)A公司应收B公司货款,账面余额为300万元,已提取坏账预备50万元,于2001年12月1日,A公司的母公司以260万元的价格购入该项债款,金钱现已付出。

  (2)2001年12月5日,A公司的母公司为其归还逾期长时间告贷600万元;一起A公司要求其子公司为期 承当运营所必需的运营费用40万元。

  (3)A公司承受其相关公司托付,运营相关公司的全资子公司-C公司,C公司账面净财物2300万元。合同约好:C公司每年获得收益250万元,当年完成净赢利300万元。A公司于2001年12月10日收益金钱现已收到。

  (4)A公司欠B公司货款1000万元,按合同规则,A公司应于2001年10月15日前付清缴货款,但A公司未如期付款。为此,B公司向法院提起诉讼,要求A公司归还悉数货款,并付出利息30万元及诉讼费10万元。2001年12月5日,一审判定A公司应向B公司全额付出货款,并付出货款延付的利息20万元;此外,还应承当诉讼费5万元,合计1025万元。A公司不服判定,以为B公司所供给的货品不符合两边签定的合同条款,由此向B公司提出索赔要求,金额为100万元(假定有或许胜诉)。到2001年12月31日,该诉讼尚在审理傍边。

  (5)A公司于1998年12月25日获得并入运用设备一台,原值为64000元,估量运用年限为5年,估量净残值为2000元,选用均匀年限法计提折旧。该公司于2002年头决议将上述设备计提折旧的办法改为双倍余额递减法,所得税选用交税影响管帐法核算,所得税税率为33%。历年按净赢利的10%提取法定盈利公积金,5%提取法定公益金。

  (6)2002年头依据某项办公设备的运用状况,调整了该设备的折旧年限和净残值率。该设备原值为12万元,估量运用8年,净残值率3%,已提取折旧2.91万元;调整后的折旧年限为5年,净残值率为5%。

  (7)A公司2002年2月5日发现2000年头A公司对B公司的长时间股权出资选用本钱法核算。A公司对B公司出资为500万元,持股30%,B公司净财物为1500万元,出资期为5年。B公司2000年和2001年别离完成净赢利300万元、400万元,分配现金股利100万元、150万元。

  (8)A公司2001年11月10日出售产品一批,价格50 000元,增值税8 500元,本钱26 000元;12月30日买方因产品质量问题提出退货,年底未收到货款;2002年1月20日处理退货(该坏账预备提取份额为0.5%)。

  该公司于2002年4月20日董事会同意报出2001年度财政报告,所得税率为33%,选用债款法核算,按净赢利的10%别离提取法定盈利公积和公益金。

  要求:阐明上述事务事项的性质,编制有关管帐分录,并阐明怎么调整相关疆域报表项目,以及怎么在管帐报表附注中阐明。 [Page]

  (2) 3月31日,核算该月外币告贷利息和外币告贷本金及利息的汇兑差额:

  (1)该事项归于相关方买卖,除编制如下的管帐分录外,还应在管帐报表附注中发表该买卖性质、买卖类型及其买卖要素。

  (2)该事项归于相关方买卖,除编制如下管帐分录外,还应在管帐报表附注中发表该买卖性质、买卖类型及其买卖要素。

  (3)该事项归于相关方买卖,除编制如下管帐分录外,还应在管帐报表附注中发表该买卖性质、买卖类型及其买卖要素。

  因为净财物收益率现已超越10%,因而按净财物的10%核算的金额承认收入。

  (4)该事项归于或有事项,A公司很或许产生的或有负债25万元应予以承认。

  该事项归于财物负债表日后调整事项,应编制有关调整分录,并调正相关管帐报表项目。

  调增其他应付款400 000元,调减应交税金49 500元,调关估量负债250 000元,调减应交税金公积20 100元,调减未分配赢利80 400元。

  调增运营外开销150 000元,调减所得税49 500元,调减法定盈利公积10 050元,调减法定公益金10 050元,调减未分配赢利80 400元。

  年度 按原管帐 按新管帐方针 税前差异(3)= 所得税费用的 累积影响数

  调增累计折旧12 976元,调增递延税款借方4 282元,调减盈利公积1 304元,调减未分配赢利7 390元。

  调减处理费用3 184元,调增所得税1 051元,调减年头未分配赢利9 203元,调减法定盈利公积869元,调减法定公益金435元,调减未分配赢利7 390元。

  (6)该事项归于管帐估量改变,在2002年按新的管帐估量水平核算,并在管帐报表附注中发表管帐估量改变的内容和理由、影响数、影响数不能确认的理由等有关状况。

  (7)该事项归于财政报告同意报出前发现的以前年度管帐过失,视同财物负债表日后调整事项处理。

  调增出资收益35万元,调增法定盈利公积3.5万元,调增法定公益金3.5万元,调增未分配赢利28万元

  借:库存处理费用292.5元,调减所得税7 823.48元,调减提取盈利公积3 176.80元,调减未分配赢利12 667.22元

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